百万年薪缴四十多万个税，炒股暴富却免税，公平何在？

留学资讯2025-09-15 16:07:19佚名

我费尽心力获得了百万级别的年收入，却需要支付超过四十万的个人所得税，而某些人通过股票交易迅速积累了几百万元财富，在卖出股票时却无需承担个税负担，这种现象确实令人感到不公。一位经营日用商品公司的税务负责人张丽向第一财经表达了自己的看法。

中国的个人所得税制在全球范围内较为独特，属于分类征收模式，具体细分为十一个类别，包括工资性收入，个体经营者收益，投资收益，房产租赁收益，资产处置收益等等。

最广为人知的是工薪收入，调整后，现行工薪在3500元起征点之上，实行分档递增税率（3%到45%），月收入超8万元（年入96万元）的部分按45%征税

这表示依照当前个人所得税政策，年薪达到百万的负责人，实际到手金额大约为五十余万。个人所得税旨在调节收入分配差距，对于劳动收入领域的高收入群体，确实起到了税收调节的效果。不过，根据本报记者了解到的信息，许多高管认为现行45%的税率过高。

张丽觉得，45%的边际税率确实太高了，她每年交这么多税款，却感觉在教育、医疗这些公共服务上并没有得到更优质的服务。她注意到，身边一些很有才华的人选择到国外去发展普华永道年薪40万难吗，其中一个重要原因就是觉得个人税务负担太重，同时社会给予的福利又不够完善。

普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁向第一财经表示，仅从个税税率角度分析，中国的税率并不算高。以美国为例，美国的个税（包含联邦税39.6%以及地方税如加州13.3%）最高边际税率超过50%，这个比例高于中国。不过，美国采用的是综合个税体系，个人在缴纳税款前可以享受教育、住房等多项抵扣优惠，而中国则不是这样操作。

中国正着手构建融合整体性与个别化考量的一体化与细分并行的所得税体系，借由增设对教育支出及住房贷款本金的减免措施，以期扭转当前个人所得税领域普遍存在的简单化处理局面。

财政部门前负责人楼继伟今年在两会期间透露，融合整体与专项的个税调整计划已递交国务院，预计今年将提交全国人大进行审议。

有知情人士向第一财经透露，个税调整的总体思路是减轻中低收入群体的纳税负担，并且计划逐步增设诸如子女教育、老年保障、住房贷款利息等方面的专项抵扣内容。

例如个人工作进步、进修学习的相关支出，例如普通住房的贷款本息支出需要抵扣普华永道年薪40万难吗，例如养育子女，根据孩子处于何种教育时期，是义务教育期间，还是高中、大学期间，给予相应扣除。现在政策允许生育两个子女，大都市和中小城市，实际的开销确实存在差异。税收制度并非大都市就设置更多条款，小城镇就设定更少条款，必须遵循一个全国通用的规范。至于抚养老人的事务，情况颇为繁杂，必须建立完善的个人收入与资产数据管理机制，同时要对相关法规进行配套修订。这是楼继伟所强调的观点。

调整个税税率级距也是此次个税改革的一大内容。

2011年，财政部就修改了工资薪金所得税率体系，把原本的九级超额累进税率简化为七级，同时对税率区间进行了重新划分，去掉了15%和40%这两个税率档次，同时拓宽了5%和10%两个较低税率档次的覆盖面，以此有效降低了中等及低收入工薪人群的纳税压力。

此外，财政部门拓宽了最高税率四成五的适用区间，把原先按四成缴税的应税收入，纳入四成五的税率范畴，以此强化对高收入人群的税收调控。

目前个税税率档次的具体变动尚未明确。中国社会科学院财经战略研究院专家杨志勇向第一财经透露留学之路，现阶段个人薪资收入最高档位税率设置过高（百分四十五），对应的起征点偏低，这种状况不利于我国招揽高级专业人才。

张健菁注意到，部分地方政府为了减轻高端人才的个税负担，实施了税收退还的政策。过去，有些企业会在五年或十年前选择承担高端人才的税务责任，不过由于相关费用支出较高，目前很多公司已经不再沿用这种方式。现在，除了少数关键岗位的顶尖人才外，多数海归人士和本土员工享有相同的薪酬待遇，公司还会提供一些教育或住房方面的辅助支持。

张丽感到很不公平，因为她努力工作赚来的钱要缴纳高达四成五的税款，而那些通过股票交易迅速积累财富的真正有钱人却不需要缴纳任何税款。

张健菁向第一财经记者透露，为了刺激民众参与股市，中国决定对个人卖出上市公司股票的收益继续不收个人所得税。然而，利息、股息、分红以及资产处置的收益，则需要缴纳20%的个人所得税。这种做法确实让很多人感到不公正，毕竟辛苦工作的收入最高税率能达到45%，相比之下，投资所得的税率只有20%。

劳动所得和资本所得税负不公平已经得到政府重视。

最近国家层面公布了《关于推动特定人群活跃起来引导全体居民收入增加的若干措施》，主张恰当管理非劳动性收益。需要使劳动者报酬与资本利得税收负担相当，重点保障均等发展机遇，希望促使众多民众依靠辛勤工作和展现能力获得财富。

未来个税调整时，运用基础减免以及针对教育、住房等方面的特别扣除，能够减轻个人工作收入所需缴纳的税款，有助于使劳动收入与资本收入的税收负担趋于均等。