2014年个人所得税计算下载器大全，2015年起征点及计算方法详解

留学推荐2025-09-23 21:09:21佚名

》》点击进入2014年个人所得税计算下载器大全

2015年个人所得税起征点

2011年9月1日，个税新规生效，起征标准由2000元上调至3500元。2014年，个税计算时，先减去3500元，再乘以3%的税率，最后减去0元速算扣除额。

某个员工的薪资所得是5000元，减去"三险一金"的部分之后，依据现行的3500元起征点以及税率明细，他需要缴纳的个人所得税是450元，而如果采用旧的规定来计算，这位职员应缴纳的税款为325元。

2015年个人所得税税率表

最近一次调整在2011年9月1日，税率表如下图

2015年个人所得税计算方法

涉及个人所得税情况如下：

1.工资、薪金所得(月薪)

2.年终奖所得

3.劳务报酬所得

4.稿酬所得

5.利息、股息、红利所得

6.财产租赁所得

7.个体工商户生产、经营所得

8.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

9.财产转让所得

10.偶然所得(如：中奖、中彩)

11.被确定征税的其他部分

工资、薪金所得

一、征收范围

个人任职或受雇期间获得的报酬，包括基本工资、额外奖金、年度调薪、劳动分红、各种津贴和补贴，以及其它与工作职位相关的收益。

二、税率

工资、薪金所得个人所得税税率表

说明：

表格中的应税区间和免税区间，都是依据税法要求扣除相关成本后的每次应纳收入额

税款由纳税人自行承担的范畴，对应含税的额度划分；税款由他人代为承担的范畴，对应不含税的额度划分。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应税收入部分等于劳动报酬减去社会保险缴费，再扣除免税额度，即3500元

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

年终奖所得

一、征收范围

税率计算公式_2015年个人所得税税率表_2015年个人所得税起征点

依照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发9号）中的条款，个人收到的全年一次性奖金，应视为单月的薪酬收入，单独计算应缴税款，由支付方在发放时直接代扣代缴税款。

二、税率

工资、薪金所得个人所得税税率表

说明：

1、表中的含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的每次应纳税所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

首先，需要将雇员在本月获得的全年一次性奖金，除以十二个月，然后根据所得的商数来确定相应的税率以及速算扣除数。

当支付年终集中奖金那月留学之路，若职员当月薪资所得低于税法设定的扣除标准，需将全年集中奖金减去“职员当月薪资所得与扣除标准的差距”之后的数额，依照前述方法确定全年集中奖金对应的税率及速算扣除金额。

（二）个人在一个月内获得的全部一次性奖金，要按照前面确定的税率以及速算扣除额来计算税款，具体计算方法是这样的：

当雇员某月获得的工资收入超过或等于税法设定的减除标准时，应采用下列计算方法：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

当雇员某月获得的薪资收入低于税法设定的必要减除额度时，计算应缴税款需采用以下方法：

应缴税款等于全年一次性收入减去月度收入与扣除项的差值,再乘以对应的税率,然后减去速算扣除额

每一年度，单个申报者，这种税务计算方式只能应用一次。

四、“盲区”，因我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果

根据我国年终奖个人所得税计算方法，会出现这样一个规律：

当年终奖金额超出某个特定界限后，相应的缴税比例会提升一级，比如从百分之三跃升至百分之十，导致应缴税款急剧攀升，形成一种特殊现象，即奖金小幅增长却伴随着税负大幅增加，出现“付出与回报不成正比”的现象，即便增加收入，税后所得也可能减少；然而，当奖金增长幅度超过某个阈值（即所谓的“平衡点”）时，这种现象会逐渐消失，重新呈现奖金增加幅度大于税负增长幅度的常态，这时增加收入确实能带来税后收益的提升。

个人所得税税率分七个层次，相应的临界点数量也很多，每个临界点和平衡点之间的范围，业内人士常比喻为“灰色地带”或“空档区域”，说明在此范围内，收入增长与税负提升不一致，反映出税收调控作用减弱和随意性。

这个区域存在六个显著差异，具体为18000, 以及19283.33

, (54000, 60187.50

, (,

, (, .46

, (,

。其中"("表于大于，"

"表示小于或等于，区间(18000, 19283.33

数值在18000以上且19283.33以下属于特定区间，参照年终奖的应纳税所得额与该范围对比，倘若所得额落在此范围内，表明奖金发放过多导致税负较重，调整奖金额度或更为适宜。

劳务报酬所得

一、征收范围

个人提供设计、装修、安装、绘图、化验、测试、诊疗、法律服务、会计服务、咨询指导、教学授课、新闻采编、广播播报、翻译工作、稿件审阅、书画创作、雕刻技艺、影视制作、录音录像、演出活动、表演展示、广告宣传、展览展示、技术支持、中介介绍、代办事务等劳动获取的收入，属于劳务报酬范畴。

二、税率

劳务报酬税率表三级超额累进税率表

说明：

2015年个人所得税起征点_税率计算公式_2015年个人所得税税率表

1、表中的含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的每次应纳税所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

所得的劳务报酬按单次核算税款，单次收入若不超过4000元，则扣除800元费用，若单次收入超过4000元，则扣除收入20%作为费用，剩余部分即为应缴税的所得金额。

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数

四、加成征收

而劳务收入按比例缴税，税率是20%，对于劳动收入单次过高的情况，要加码征收，具体是：应税收入超过2万至5万的，加征50%（即税率变成30%），超过5万的，加征100%（即税率变成40%）。

稿酬所得

一、征收范围

稿费收入，是个人通过创作文字（或摄影、绘画等）内容，经由书籍、杂志等媒介发布而获得的报酬。这涵盖了初次出版和后续再版的收益。即便创作者离世，其作品后续产生的稿费，领取者仍需缴纳相应的个人税收。本处提及的“创作”，涵盖能够以书籍、杂志形式呈现的文字、图像、乐谱等内容。

二、税率

稿费收入，按照20分之1的税率计算，需要将应缴税款减少三成，最终的有效税率是七成四。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

稿费收入，按照个人每次获得的金额，扣除一定额度或比例的费用后，剩余的部分作为应缴税的金额计算。每次获得的金额在4000元以下时，扣除800元费用；超过4000元的，扣除其20%作为费用，剩余部分即为应缴税的金额。

1、每次收入不超过4000元的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = （每次收入额 - 800）× 20%

实际缴纳税额 = 应纳税额×（1 - 30%）

2、每次收入在4000元以上的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = 每次收入额 ×（1 - 20%）× 20%

实附缴纳税额 = 应纳税额×（1 - 30%）

利息、股息、红利所得

一、征收范围

个人因持有债权、股权而获得的收益，包括利息、股息和红利收入。

个人因持有债权而获得的收益，涵盖银行存款的收益、借贷活动的收益以及各类债券的收益。根据税务法规，个人购买国家发行的公债和金融债券所得到的收益无需缴纳个人所得税税率计算公式，个人储蓄产生的收益目前也暂不征收个人所得税。

股东从持有股份中获得的收益，称为股息或红利。股息是根据一定比例分配给每一股份的报酬。红利则是公司或企业应分配的利润，按照股份进行分配。对于利息、股息和红利的收入，除非有特殊规定，否则都需要缴纳个人所得税。

二、税率

利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

利息、股利、分红收益，按个人每次获得的金额计算应缴税款，所有成本均不予减除。

应缴税款等于应税收入乘以税率，具体计算方式为每次获得的钱款乘以百分之二十

四、关于“次”的认定

利息、股息、红利的收益，以支付方或个人每次发放利息、股息、红利时，个人实际获得的金额为单次计算标准。

财产租赁所得

一、征收范围

2015年个人所得税税率表_2015年个人所得税起征点_税率计算公式

出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船等资产所获得的收益，属于财产租赁所得范畴。个人通过转租资产赚取的收入，也在此类所得的征税范围内，应由转租方承担个人所得税的缴纳义务。判断财产租赁所得的纳税人时，应以权属证明文件作为参考依据；若缺乏权属证明文件，则由税务管理部门结合具体情形作出认定。财产所有者离世，在尚未完成产权继承阶段，若该房产被出租并产生租赁收益，则收取租金的个人即为应缴纳税款的主体。

二、税率

财产租赁的收益，按照百分之二十的比率计算税额。对于个人以市场价出租的住宅所获得的收入，自二零零一年一月一日开始，暂时减按百分之十的比率征收个人收入所得税。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

财产出租的收入通常按照每次获得的金额，通过固定额度或比例扣除特定成本后的剩余部分来确定纳税基数。在确定这个纳税基数时，需要按照顺序减去以下各项支出：

1 、财产租赁过程中缴纳的税费

计算财产出租的应税收益时，出租方在租赁期间支付的营业税金及附加，可凭缴税证明，从租赁所得中减去。

2、纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

出租房产实际支出的维修开销，若纳税者能够提交有效且精确的证明材料，证明这些费用确实由该纳税者独立承担，在计算应缴纳的个人所得税时，可以允许从该房产的租赁所得中减去。可以扣除的维修费用每次最高为800元，若一次未能全部扣除，则可以在后续期间继续分批扣除，直至全部扣完为止。

3、税法规定的费用扣除标准

除去前述两项开销，依照相关税法，能够依据固定额度或比例减去部分支出。

超出前述两项开支的部分，若每次进项不足四千，则扣除八百；若超出四千，则按进项的百分之二十扣除，最终减去后的余额即为应缴税的所得金额。

应纳税所得额的计算公式为：

扣除两项开支之后，月收入若在四千元以下者，

应纳税所得额等于每次的收入减去允许扣除的部分，再减去维修开支，维修费用最高不能超过八百元，最后再减去八百元。

扣除前述两项开销之后，若每期所得超出四千元，

应税收入金额等于每次的月度进项减去允许减除的部分，再扣除维修开支（最高八百元），然后乘以八十折的结果

应纳税额的计算公式：

应缴税款等于应缴所得乘以适用比率，应缴所得再乘以百分之二十

对于个人按市场价格出租住房取得收入的应纳税额的计算公式为：

应缴税款等于应缴所得乘以税率，应缴所得再乘以百分之十

个体工商户生产、经营所得

一、征收范围

个体工商户的生产、经营所得，是指:

个人经营工业，或从事手工业生产，也包括建筑活动，从事交通运输工作，进行商业交易，经营餐饮服务，提供各种类型的服务，进行修理业务，以及其他行业制造活动，所获得的收益。

个人经官方许可，获得相关资质，开展教育机构运营、医疗服务提供、专业顾问工作等有偿业务所获得的收益。

（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

这些个体工商户和个人在生产、经营过程中获得的各项应税收入。

二、税率

个人经营及对单位承包租赁所得个税税率表段次应税收入区间实缴收入区间税率比例预扣金额

说明：

本表格所列的应税额度，是按照一个完整的财政年度内，总收入减去所有开支和亏损后剩余的部分来确定的。

税率计算公式_2015年个人所得税税率表_2015年个人所得税起征点

这个税率区间适配个人工商业者的生产运营收益，以及对企业事业单位的承包管理或租赁经营所得。那个税率区间则对应由其他方（组织）代为扣除税款的承包管理或租赁经营所得。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

应税收入扣除成本费用损失后得出应纳税所得额，这是每个纳税年度的收入总额减去相关支出和损失的结果

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

这种税务计算方式，只对那些进行账簿登记的个体经营者有效，对于采用定额征收的个体经营者则不适用。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

一、征收范围

个人承包、租赁企业或单位并获取的收益，涵盖自己直接经营、租赁或转包、转租所获得的报酬，同时包含按月或按次领取的具有工资性质的收入。

企业或机构实行承包或租赁时税率计算公式，经营者需具备对经营效益的收益权。依据合同或协议，经营者只需向发包或出租方支付约定费用，经营成果即完全归其所有。

企业经营结果不被承包方或承租方占有，他们只是依据合同或协议条款获得相应报酬，这笔收入按照工资和薪金项目进行税务处理。

（三）公司采取个人承包方式运作，若注册登记转为个体经营者，需按照个体经营者生产活动收益项目申报个人所得税。

（四）承包经营或者承租经营所获得的收益，涵盖了个人每月或每次取得的劳动报酬。

二、税率

个人经营以及企业承包或租赁收入所应缴纳的个人所得税税率明细

说明：

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

(一)应纳税所得额

个人承包或租赁公司等机构后获得的收益，依据每个财年的总收入扣除必需开支后的差额，确定应缴税额。总收入包含按照相关合同约定分配的经营收益，以及具有工资性质的报酬。个人承包或承租经营的收入，部分属于劳动报酬，部分属于经营收益，不过按照承包或承租协议，个人实际获得的是经营利润，并且能够扣除相关的生产成本和费用，在计算所得税时，法律规定的"减除必要开支"是指每月扣除两千元，实际上扣除的是个人的基本生活和其他相关开销，其计算方法如下：

应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总额－每月2000元

个人在租赁、承包期间，依照企业所得税相关条款，"若租赁经营后未变更被租企业名称，未调整工商登记，且仍以被租企业身份开展业务，不论经营收益如何分配，均以被租企业为纳税主体"。也就是说，需先依据企业所得税规定缴纳企业所得税，再按照个人承包收益的条款计算并缴纳个人所得税。

(二)应纳税额的计算方法

对企业或机构负责人的经营收益,采用分档递增的税率体系,根据需要缴纳的税前利润,按照对应的税率来得出应缴税款数额。具体运算方法如下:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

某人于2011年负责一家店铺，经营期限为十二个月，获得经营收益四万元。另外，该人每月从店铺领取固定报酬三千元。需要核算其全年应缴纳的个人所得税额。

全年应纳税所得额等于四万加上十二个三千减去十二个两千，结果是五万二千。

全年应缴纳个税为52000乘以35%，减去6750，结果是11450元

从事承包、租赁业务的人，需要根据每年承包、租赁的收入来交税。如果一个人在一年里多次得到承包、租赁的收入，那么他应该在每次得到收入后先交一部分税，到年底再统一计算，多交了就退回，少交了就补上。纳税人承包、承租的时段，若在一年之中不够十二个月，就按实际经营的时间算作一年，来计算税款。计算方法是：

所得应税金额等于年度内承包或租赁经营所得减去两千元乘以实际经营月份，再减去剩余部分

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

该个人从2009年5月1日开始，负责一家机构的店铺，经过五个月的经营，获得了全部营业收入金额，其中可以抵扣的相关费用总额也是明确的。现在需要核算其作为承包者应当缴纳的个人所得税额。