近期收集整理的2023年公司会计财务管理条例,企业会计条例(3部分),可供参考。

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公司会计财务管理规章制度 企业会计规章制度篇一

一、食堂财务管理的总体要求

公司设立食堂是一项服务性质的工作，其核心是为员工提供便利，不追求经济收益；必须遵循员工自主选择是否用餐的规则；需要严格遵守国家相关法律规范及财务管理办法，开设公司食堂的专门账户，由财务部门负责整体协调，单独建立账目，进行成本计算，确保收入与支出相抵。

二、公司食堂物资采购与资产管理

食堂物资的采购必须遵循快速进货与迅速销售相结合的策略，根据实际销售情况来决定进货量，同时利用进货活动来促进销售，所购买的材料务必保证质量高且价格低，力求经济适用。

(二)要健全物资购进方面的内部制约机制。公司食堂的物品必须由两个人（食堂负责人、采购部门负责人）共同购买，品质管理部负责检查收货的数量和品质。

建立物资采购的检验流程，食堂物资运抵后，需要完成称重、检验等入库程序，采购人员、核对人员、仓储人员及审批人员需在规定格式的“河北滦平华都食品有限公司食堂物资领用单”上签字确认，然后才能办理记账手续。

要成立物资购买审批流程。采购者每日需针对购买的商品种类、数量、费用等信息，制定“食堂采买方案”。该方案要经过核对者、看管者及批准者的确认，获得许可后才能执行购买。

(五)要设立食堂物资清点规范。食堂物资依据入库时刻能够分成：送入灶间物资和送入库房物资。送入灶间物资是指采购后直接送至灶间进行烹制的主要材料及辅助材料。送入库房物资是指为了烹制环节消耗而储存的主要材料及辅助材料，例如大米、面粉、食油、干料、山产、调味品和燃料等。企业餐厅每月对库存物品实施例行核查统计，学期终止时开展一次彻底的清点核对，务必确保记录与报表、各类账目以及实物数量完全一致。若发现物资数量超出或不足，须依照相关制度办理账目修正手续。

三、公司食堂收入管理

公司食堂的主要进项是员工和主管的用餐费用，食堂通过金龙卡收取的餐费，采用月初预缴、月底结算并核算伙食收支、离职人员补缴的方式处理。具体来说：公司收取餐费时，不记入“食堂收入”，而是暂时记入“应付或预收账款”，每月最后一天根据当月系统打印的用餐记录，从预收款项中结转并确认当月的伙食收入。职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。

离职人员退款事宜，需由运行中心提交退款清单和总额报表，经由充值部门核查确认，方可完成操作。

公司食堂一般不许可转包给外部经营者，若在公司整体监督下推行承包制并获取的特定收益，务必归入企业非预算资金范畴。

(四)食堂售卖包装用品,处理餐余食材等获得的款项,全部归入食堂营收,不允许挪作他用。

(五)收取员工餐饮费用时，要顾及他们的经济负担，参考用餐开销的预估数额，尽量做到收支相抵。

食堂运营独立核算，不依赖公司拨款。若因购买餐饮用具或其它开销导致经营困难，公司会酌情提供部分资金支持。

四、公司食堂支出管理

公司食堂的开支需以服务员工为根本出发点，依据“收支平衡”的方针来规划各项开销，强化费用管控，增强餐饮经费的应用成效。食堂的费用构成涵盖诸多方面：

伙食开销：指企业食堂举办餐饮服务所产生的一系列费用。详细涵盖：

(1)粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出

调味品费用：企业餐饮部门在制作食物时使用了食盐、增味素、鸡精等，这些开支需要计算在内

(4)燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出;

公司食堂在加工过程中，使用了其他物料所产生的费用，这些费用不包括前面提到的项目。

公司食堂雇佣临时人员等产生的费用,涵盖炊事人员薪酬,社保缴费,管理人员补贴,水电开销,非正常项目及其他零星费用。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

各类食物、配料及蔬菜等物料采购，需依据实际支付金额及运输费用等实际开销定价。物料采购时须填写食堂物料接收登记表，数量、价格、品质需经食堂相关管理人员检验、称重签字后依序入库，并录入相关账册。现购现用的物资材料，在买入时和用掉后，不需要填写食堂物资入库单和食堂物资出库单会计实习日记，验收完成后，只需拿着采购单和发票，就能直接算作伙食开支。

领取主食、副食、蔬菜等生活必需品，需要填写食堂物资出库单，支出按加权平均后的成本计算。出库单必须经食堂管理人员签字确认，同时录入相关账目。

食堂的开销项目，包括差旅开销、通讯开销、办公开销、低值易耗品开销等，需要经过食堂主管的核查，然后上报公司主管批准，接着向食堂的出纳提交报销申请，随后这笔费用会直接计入当月的支出账目。

食堂要添置大型设备，必须先由食堂管理者提交申请，再经公司决策层批准，获得许可方可依照公司招标采购的清单和规范执行购买流程，设备到手后要完成资产登记和入账工作。

食堂工作人员的录用数量要遵守相关标准，薪资待遇需经企业批准方可实施。

（三）企业因公务产生的伙食开销，一般须在机构内部用餐场所解决，开销金额以实际花费金额为准进行报销。

四食堂食材的购置必须由两个或更多人一同前往市场选购，同时填写“河北滦平华都食品有限公司食堂物品自制凭证”，完成选购与检验环节后，检验者及食堂负责人需在单据上签字确认，随后办理付款手续，非食材类物资的购置通常要求供应商提供标准化的税务票据，提交至学校财务部门进行独立报销，若物资价值超过一千元，则必须由供应商提供其银行账户信息及账号，采用银行转账方式结算，禁止收取现金。大宗采购的米面油以及冷冻食品等交易，务必让对方每周前往财务部门进行款项清算，小规模的定点单位采购项目也需遵循此规定，原则上要求对方提供税务凭证，报销时必须注明具体开销。

所有结算单据必须合法合规，单据上所载信息需体现真实的经济活动，单据反映的业务情况要确凿，必须与经济活动实际状况相符。是否存在虚报瞒报，例如数据失真、笔迹修改、未按标准打印等；票据的真实性：信息完整、填写标准、开具事项与票据类型一致、在限定金额和时限内开具；需要对方机构开具时务必做到按编号连续打印，填写要素全面，信息准确，书写工整；开具过程中，同时要求填写购方：“河北滦平华都食品有限公司”并让开票方经办人和收款方签字，同时在票据上加盖公司公章。

(六)食堂每周前填制好采购情况公示表。

公司食堂各项开支，其中菜市场采买的食材以及五百元以下的零星开销，需由食堂负责人确认汇总，再经上级领导共同核准方可报销，其余费用则由上级领导单独批准后支付，食堂领用的劳动保护用品及食品补助等物资，必须报请主管领导批准，报销发票时须随附审批文件。

五、公司食堂财务收支结余及分配管理

公司食堂因为提供餐饮服务所产生的当期进项和出项相减之后剩余的金额就是食堂财务结余状况。企业食堂不能以赚钱为主要目标，需要严格遵循“花费和进项差不多，稍微有点剩余”的指导思想。

副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。

(二)食堂须每月呈现经营损益情况，逐月制作“企业食堂资产状况表”、“企业食堂资金进出记录表”，迅速察觉异常，探究缘由，扭转赤字。

公司部门预算中完全包含食堂的纯利润，采用“收入支出分离”的管控方式。

六、财务公开

食堂每月财务报表于次月公司第一周例会上公示。

七、公司食堂会计档案管理

食堂的会计档案资料，纳入公司会计档案资料统一管理。

公司会计财务管理规章制度 企业会计规章制度篇二

第一章、总则

为了强化资金管控，推行整体规划机制，参照国家行政院颁布的《货币流通临时法规》以及中国银行货币政策局公布的《金融机构结算措施》、《货币流通临时法规施行细则》，同时考虑本机构的运营状况，特制定此章程。该章程覆盖核心机构及所有关联单位。

本规定依据全面预算体制，以月度资金计划为依据，对公司所有经济活动的资金流动进行管理、控制与监督。资金涵盖银行存款、现金以及各类其他资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金、信用证存款等。

财务本部以及各下属公司的财务部门负责本规定的具体执行，并配置专职的稽查人员，这些人员负责处理经济活动的收入支出计划和相关审核管理工作。

第二章、总公司资金计划控制

第四条总公司财务本部承担着对总公司资金活动实施全方位规划、全局性协作、系统性部署以及总体性监管的职责。

第五条各下属公司须在每年十二月份结束前，将次年支出安排报送给总部财务部门，总部财务部门在岁末依据公司下一年度成长规划及资金状况进行综合规划，并拟定全年资金调配方案，同时制定季度与月度资金使用方案，经公司最高负责人核准后实施。

第六条 各个企业财务部门承担起本单位年度、季度及月度资金计划的制定和实施工作，同时需要在日常运作中监管资金计划的实施状况，并加以控制。

第七条总公司各部门、各所属企业若需动用计划内的大笔资金，应先期告知，同时主动设法筹集。

(一)金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

(二)金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

开立信用证必须提早三天办理，更改信用证需要提前足够时间通知财务部门，信用证通常情况下可以修改两次。

(四)办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条临时申请借用大笔资金，相关部门或合作机构需要办理计划变更流程，获得总经理许可后转达财务部门，财务部门依据资金状况进行调配和筹措，预通知期限暂定为十天。

第九条 各部门若未依照规定时间告知财务部，导致资金使用受阻，则申请部门需自行承担后果。

第三章、现金管理

第十条现金的收入、支出范围：

公司所有经济活动产生的现金流入，涵盖各项收支的退款等。

(二)支出范围：

员工薪酬，各类补贴，服务报酬，安全防护开支，生活补助，以及政府明确划拨给个人的各项费用。

2.出差人员必须随身携带的差旅费。

3.结算起点以下的零星支出。

4.发给职工的各种奖金。

由于购买地点尚未确定，且交通存在困难，或者收款方的银行账户无法进行转账操作，又或者当地存在特殊状况会计实习日记，在这种情况下，只能采用现金支付的方式。

6.中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条依据各部门提交的、经过财务部门协调、由公司主管核准的每月资金调度方案，财务部门负责处理日常经济活动的资金收付事宜，对于超出预算的开支，即使有上级批准调整补充方案，财务部门也不会予以拨款。

第十二条现金收支业务的管理

(一)现金收入的管理

不论有无契约文书，企业所有货币进项，办理部门需配套附上款项说明单、票据影印件等材料，在收到当天或最迟下个工作日，全额转交会计科，收取款项的单位不可挪作它途，更不能在经办处滞留。

业务人员预支现金处理业务，未使用的金额，需附带相关单据，比如发票或支出收据，交给财务部门核销借款，不能不报告剩余款项，私下挪作他用。

(二)现金支出的管理

零星采购在预算范围内，经办部门需填写经费申请单，注明具体用途和金额，经总公司部门总经理或各专业公司负责人签字确认，再提交至财务本部总经理或专业公司财务主管审批，最后由稽核人员根据预算进行核查。

预算范围内的常规开支，比如办公开销、小额应酬花费以及市内交通费用等，若无需预先借款，则直接进行报销，指定部门需开具支出凭证，清楚注明花费事项，该凭证须经总公司部门主管和专业公司主管共同确认，同时附上发票或收据，送交财务部门审核人员复查，最终由财务部门主管签字完成审批流程。

非计划内或超出既定金额的开支，需由负责部门提交正式请求，依照整体财务规划制度实施。

业务部门若需借用现金，且非差旅费相关，须在十五日内完成报销手续，对于超过期限仍未提交报销单据的情况，应通知相关部门尽快完成报销或退还所借资金，在特殊情况下可暂停该部门现金借用业务。试用期间的人员不允许借款，应由所属部门负责人代为办理。

五名工作人员外出时，若预支五千元钱的差旅开销，禁止以现金支付，能够开具支票，汇入其私人银行卡账户内（部分城市不适用银行卡支付的规定）。

第四章、银行收支结算管理

第十三条依照中国人民银行相关准则，本公司现阶段运用银行汇票、商业票据、汇款、支票、托收承付等支付手段，在进出口贸易活动以及国际经济协作活动中则运用保函付款方式。

第十四条银行结算资金管理

(一)银行结算收入的管理。

银行转来的非支票结算收入单据，先由财务部门转给业务执行部门，执行部门接着填写收款说明，同时附上相关证明材料，提交给财务部核查人员检查，核查通过后，主管会计再负责完成相关流程，并做好账务记录。

从银行收到的涉及其他机构及本公司旗下公司的资金往来票据，需送至经办单位，该部门要填写资金确认单，并附上清算单据，提交给财务部的核查人员检查，再由主管会计完成操作。

业务部门收到其他机构开出的支票后,将相关单据和收款说明一并提交给财务部门,由审核人员进行核查,再由银行出纳当天送至银行并完成账务处理。

信用证结算依照本公司进出口业务财务管理条例的相关条款执行。

(二)银行结算支出的管理

依照契约条款的要求，业务单元申请对外资本运作、内部商品交易等事项，若涉及银行通过汇票、电汇、银行票据等形式支付，则经办业务单元应填写费用支出审批单，提交财务部核查岗依据计划项目核查用途，再由财务部主管签字确认。若需呈报公司高层审批，财务部应先表达意见再行呈递。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

严格管控空白支票的开具，特殊情况需要签发时，必须注明收款方机构、使用目的、签发时间以及限定额度，且只能在银行允许开立空白支票的范围内办理。

设立专门用于登记空白支票的簿册，领用人需在簿册上签字确认。若空白转账支票在一周内未被领用，必须立即归还至财务部门。财务部门会参照空白支票登记簿，对那些超期未归还的空白支票展开核查。

该部门领取了三张支票，却没有按时提交报销单据，财务部门便以书面形式责令其展开调查，然而一周过去依然没有回应，财务方面决定暂停向该部门发放新的支票。

第五章、报帐销帐

第十五条 各部门借用的支票，在相关款项处理结束后，需要立即携带相应单据，包括发票或收条、费用报销单等，在七个工作日内前往财务部门办理核销手续。

第十六条落实经济责任制度，报销遵循逐级核准程序，具体如下：总公司业务人员申请报销，若在预算范围之内，需经部门主管签字确认，再由财务部门依照权限进行审核；若超出预算额度，则必须提交总公司主管财务的负责人批准。部门主管的报销申请由总公司分管负责人进行复核，总公司副主管的报销申请由总公司最高负责人进行确认。

第十七条若应付现金数额超出二十万元，需办理报销手续，通常情况下，会通过支票方式将款项转入报销人员的信用卡账户内。

公司会计财务管理规章制度 企业会计规章制度篇三

所有财务职员需严肃执行国家财政法规与会计准则，恪尽职守，不损害企业利益。依照企业财务规章妥善处理本职事务。工作态度要严谨务实，树立为顾客服务的观念。

一、财务部职责范围

严格遵守国家在财务方面的各项法规条文，保障财务活动合乎规范，维护财务工作的正当性。

完善公司各类财务规章，依照流程开展财务事务。

必须运用具体可行的办法确保企业资金与财产不受损害，同时捍卫公司的正当权利。

制定并实施资金流动方案，促使相关单位注重款项周转，保证资金得到合理配置。

实施成本管理与费用监督,落实绩效评估与资源管控,推动相关部门减少开支、节省开支,以提升经济收益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

会计文件资料要进行汇集，同时进行归类，务必保证文件资料齐全无缺，安全妥当，并且能够发挥作用。

承担公司工作流程所要求的相关职责，执行上级安排的额外工作内容。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

出差时需要先去财务部门领取申请单，把借款时间、钱款用途、所在单位、外出地点、外出任务、大概外出时间以及需要金额详细记录下来，先由本单位的负责人签字，再提交给总经理审批；拿到已经批准的申请单后，再去财务部门领取现金。如果之前有借款在外地逗留超过五天却没有及时报销，以后就不再允许申请借款。

出差在外人员需要用钱：已经出差的人或者从一处转到另一处出差的人需要用钱，先让一个代理人去财务部拿“借款单”，把借款日期、钱是什么用途、哪个部门、出差在什么地方、为什么出差、大概要出差多少天以及要多少钱这些信息详细填好，等本部门的负责人签了字后再拿去给总经理批准；拿着已经批准的“借款单”到财务那里去领钱。

部门在处理公务时需要用钱，可以到财务处申请借款，领取申请表，填明用途类别，比如支票或现金，注明所属部门，写清楚借款原因，所借数额，审批流程参照第一条的规定。

其他类型的短期借款，包括业务开支、应酬费用以及应急周转资金等，其审批流程与第一条所述相同。

出差人员返回公司后，须在五天内依照规定前往财务部门办理报销事宜，完成报销手续后，需在三日内补足所欠款项，若未办理报销手续且三日内未能补齐欠款，财务部门有权从当月工资中扣除相应金额。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

个人私自借贷行为不被允许，特殊情形下，须经公司部门主管或以上职位者核准，方能实施借款。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

平时花钱时最好能拿到第一手票据，要是实在没有票据，就得让对方开张收款凭证。

报销需要经办人先在票据上亲笔确认并说明用途，接着请有关负责人审批签字，最后前往财务部门办理报销手续。

日常使用物品必须前往仓库完成登记手续，报销时需在发票附上仓库负责人确认的收货凭证，同时要经过相关主管的批准，最后才能去财务部门申请报销。

5、补充说明

若审批者外出旅行，需由其本人确认授权代表签字，并将该文件提交给财务部门存档，授权代表可在那个时段行使相等的审批职责；或者财务人员可以打电话联系审批者，临时批准借款或报销，等审批者返回单位后补办签字手续。

财务部岗位职责

处理现金往来和金融机构清算事务，依照国家相关货币流通与银行清算条例，妥善管理资金，不挪用现金，不用借据充抵库存

按照次序，准时记录现金和银行存款的日常账簿，确保账目数字清晰、记录信息无误，实现每日结清每月核对，必须定期盘点库存现金，每周一编制货币资金情况报告。

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章留学之路，严格按规定用途使用印章;

务必严密控制空白凭证和空白票据，仔细执行借用流程，依照规范开具票据，

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

透彻学习国家相关财政事务的法规政策，熟悉企业的会计处理办法和财务监管的各项要求，并且准确实施。

承担总帐、明细帐、分类帐的比对任务，执行银行存款的调节流程，整合会计凭证，记录总帐内容。

对其他应收款项及时进行催讨和处理，应收帐款也应及时清偿；依照公司制度，定期开展固定资产的盘点工作，同时也要对库存材料等资产进行清点。

定期准备财务文件，保证数据准确无误，核实各项数据匹配合理，账目清晰明了。

11、负责装订、管理会计档案;

了解工程整体情况，包含项目体量、合同金额、主要物资种类、起止时间以及团队人员配置等，这些信息都很重要。

熟悉工程承包协议内容，明确款项支付条件，清楚总包方代扣费用项目及税款缴纳办法，了解担保有效期等，依据协议内容监督项目部追讨款项。

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐;

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

实施成本管理、执行账目处理、开展绩效评估，促使公司各职能部门减少开支、节省开支，增强经营效益。

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

严格遵守国家经济领域的各项指导原则，落实会计规范和资金管理规则，实施会议决议，并进行监督

23、完成领导布置的其他工作。

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